Σημαντικά αθλητικά γεγονότα όπως οι Τελικοί του ΝΒΑ δημιουργούν ενθουσιασμό στους οπαδούς. Φυσικά, μέρος του ενθουσιασμού για το ποιος θα κερδίσει έρχεται συχνά με μια μεγάλη πλευρά του αθλητικού στοιχήματος.
Για τους φοροτεχνικούς, η αυξανόμενη δημοτικότητα του αθλητικού στοιχήματος και οι αλλαγές στη νομοθεσία δημιουργούν προκλήσεις φορολογικού σχεδιασμού. Δεν θα σκέφτονται όλοι αυτόματα τις φορολογικές επιπτώσεις στη ζέστη της στιγμής. Οι φορολογικοί επαγγελματίες που βοηθούν τόσο τους ψυχαγωγικούς όσο και τους επαγγελματίες τζογαδόρους θα πρέπει να προσέχουν πιθανές «gotchas» και να συμβουλεύουν πελάτες που ενδέχεται να μην αντιληφθούν διαφορετικά τις φορολογικές συνέπειες μέχρι να είναι πολύ αργά.
Τα αθλητικά στοιχήματα γίνονται όλο και πιο περίπλοκα, καθώς οι εφαρμογές χρησιμοποιούνται ευρύτερα. Οι παίκτες μπορούν πλέον να στοιχηματίσουν στην απόδοση ενός παίκτη ή να συμμετέχουν σε ζωντανά στοιχήματα εντός του παιχνιδιού. Αυτό μπορεί να είναι τόσο αναλυτικό όσο το στοίχημα για το ποια ομάδα μπορεί να σκοράρει το επόμενο καλάθι ή μπορεί να περιλαμβάνει στοιχήματα πολλαπλών στοιχημάτων όπου κάποιος θα μπορούσε να στοιχηματίσει για το αν οι Νιου Γιορκ Νικς ή οι Σαν Αντόνιο Σπερς θα κερδίσουν, τους συνολικούς πόντους που κερδίζουν και πόσους πόντους σκοράρει ένας παίκτης.
Αυτό που κάποτε ήταν απλό έχει μετατραπεί σε μια ροή συναλλαγών που καθιστούν δυσκολότερη την παρακολούθηση κερδών και ζημιών για λόγους φορολογικής αναφοράς. Οι επαγγελματίες θα πρέπει να συμβουλεύουν τους πελάτες σχετικά με τη σημασία της καλής τήρησης αρχείων, η οποία μπορεί να περιλαμβάνει την εξαγωγή δεδομένων από την εφαρμογή ή την πλατφόρμα που χρησιμοποιείται για στοιχήματα, καθώς και τη διατήρηση του δικού τους αρχείου καταγραφής κερδών και ήττων.
Τα κέρδη τυχερών παιχνιδιών είναι πάντα φορολογητέο εισόδημα, ακόμη και αν δεν αναφέρονται. Οι ζημίες μπορούν να αντισταθμίσουν μόνο τα κέρδη και γενικά μόνο εάν ο φορολογούμενος καταγράψει αναλυτικά τις εκπτώσεις του. Οι αλλαγές που εφαρμόστηκαν από τον τεράστιο φορολογικό νόμο του περασμένου έτους, που ισχύει για το φορολογικό έτος 2026, περιορίζουν περαιτέρω το ποσοστό των ζημιών που εκπίπτουν.
Οι απώλειες τυχερών παιχνιδιών περιορίζονται στο 90% των συνολικών απωλειών και αυτές οι μειωμένες απώλειες εξακολουθούν να μην μπορούν να υπερβαίνουν τα κέρδη από τον τζόγο για το έτος. Αυτό το ανώτατο όριο 90% ισχύει επίσης για τα επαγγελματικά έξοδα των επαγγελματιών τζογαδόρων, όπως τα έξοδα εισόδου σε ταξίδια ή τουρνουά.
Τέτοιες αλλαγές αποτελούν βασική «παγίδα» για τους πελάτες, επειδή οι φορολογικές αναφορές βασίζονται στα ακαθάριστα κέρδη και όχι στα καθαρά αποτελέσματα, πράγμα που σημαίνει ότι ένας φορολογούμενος που ισοδυναμεί ή χάνει συνολικά χρήματα μπορεί να πρέπει να αναφέρει φορολογητέο εισόδημα. Ένας αιφνιδιαστικός φορολογικός λογαριασμός τον Απρίλιο δεν θα ήταν κέρδος, επομένως είναι σημαντικό για τους επαγγελματίες να έχουν αυτές τις συζητήσεις με πελάτες καθ’ όλη τη διάρκεια του έτους.
Είναι επίσης σημαντικό να ληφθούν υπόψη οι διάφορες φορολογικές διαφορές του κράτους ή εάν ένα κράτος συμμορφώνεται με τις αλλαγές της φορολογικής νομοθεσίας του 2025 που περιορίζουν τις ζημίες. Οι οπαδοί των Knicks and Spurs δεν βρίσκονται όλοι στη Νέα Υόρκη ή το Τέξας. Αλλά για τους ντόπιους θαυμαστές, η Νέα Υόρκη πρέπει να εξετάσει έναν κρατικό φόρο, ενώ το Τέξας δεν έχει φόρο εισοδήματος.
Για τους φορολογούμενους της Νέας Υόρκης, η ανάλυση του κρατικού φόρου θα μπορούσε να είναι αρκετά προκλητική. Η Νέα Υόρκη συμμορφώνεται με τον ομοσπονδιακό περιορισμό απώλειας τυχερών παιχνιδιών κατά 90% και επιβάλλει επίσης τα δικά της αναλυτικά όρια περιορισμού έκπτωσης. Επιπλέον, η Νέα Υόρκη έχει προτείνει ένα νομοσχέδιο που θα περιόριζε περαιτέρω τις αναλυτικές εκπτώσεις που σχετίζονται με τον τζόγο, εάν θεσπιστεί. Προς το παρόν, αυτή η πρόταση είναι μια εξέλιξη προς παρακολούθηση, καθώς δεν είναι ισχύων νόμος. Αυτές οι διαφορές υπογραμμίζουν τη σημασία της ανάλυσης σε επίπεδο κράτους κατά τον προγραμματισμό με πελάτες.
Το να μάθετε πώς να αντιμετωπίζετε μια συνεδρία τζόγου είναι ένα ανεπίλυτο ζήτημα που σχετίζεται με τη δραστηριότητα τζόγου. Η IRS και το Φορολογικό Δικαστήριο των ΗΠΑ έχουν αναγνωρίσει ότι η δραστηριότητα τζόγου θα πρέπει να αντιμετωπίζεται ως μπλοκ ή ως «συνεδρία» και όχι ως μεμονωμένα στοιχήματα, επειδή η παρακολούθηση κάθε μεμονωμένου τραβήγματος κουλοχέρη, ρίψης ζαριών ή τράβηγμα καρτών δεν είναι πρακτική.
Μια συνεδρία γενικά ορίζεται ως μια συνεχής περίοδος παιχνιδιού. Ο τρόπος με τον οποίο ορίζονται οι περίοδοι σύνδεσης επηρεάζει άμεσα το ποσοστό των ζημιών ενός φορολογούμενου που υπόκεινται στο ανώτατο όριο του 90%, καθώς οι απώλειες που προκύπτουν σε μια νικητήρια συνεδρία θα μείωναν το καθαρό κέρδος της περιόδου σύνδεσης.
Αλλά δεν είναι ξεκάθαρο τι ορίζει μια συνεδρία τζόγου. Είναι ολόκληρο το παιχνίδι 5 των πλέι οφ του ΝΒΑ; Ή κάτι διαφορετικό με βάση το πότε τοποθετείτε τα στοιχήματα; Αυτό είναι πιο περίπλοκο με τα διαδικτυακά τυχερά παιχνίδια, όπου δεν υπάρχει «αποχώρηση από το καζίνο».
Έως ότου παρέχεται σαφής καθοδήγηση, οι επαγγελματίες θα πρέπει να συνεργάζονται με τους πελάτες για να υιοθετήσουν και να εφαρμόζουν με συνέπεια μια λογική μέθοδο για τον καθορισμό των περιόδων τζόγου και την τεκμηρίωση της δραστηριότητας στοιχηματισμού σε όλες τις πλατφόρμες. Αυτό μπορεί να περιλαμβάνει τον εκ των προτέρων καθορισμό του τρόπου έναρξης και λήξης μιας περιόδου σύνδεσης, διατήρηση ιστορικού λογαριασμών πλατφόρμας και διατήρηση ενός σύγχρονου αρχείου καταγραφής για την υποστήριξη της θέσης αναφοράς του φορολογούμενου, εάν αμφισβητηθεί αργότερα. Η αποτυχία πραγματοποίησης αυτών των συνομιλιών μπορεί να οδηγήσει σε δύσκολες συζητήσεις κατά την υποβολή δηλώσεων 2026 ή ακόμα και αργότερα, εάν η δήλωση εξεταστεί.
Και επειδή οι San Antonio Spurs έχουν δύο πρώην UNC Tar Heels στο ρόστερ τους, πρέπει να τιμήσω το alma mater μου και να πω: Go Spurs!
Αυτό το άρθρο δεν αντικατοπτρίζει απαραίτητα τη γνώμη της Bloomberg Industry Group Inc., του εκδότη των Bloomberg Law, Bloomberg Tax και Bloomberg Government, ή των κατόχων της.
Πληροφορίες συγγραφέα
Η April Walker είναι επικεφαλής διευθυντής φορολογικής πρακτικής και δεοντολογίας στο American Institute of Certified Public Accountants και Chartered Institute of Management Accountants.
Ενδιαφέρεστε για τη συγγραφή; Αξιολογήστε μας οδηγίες του συγγραφέακαι να υποβάλετε προσφορές σε Insights@bloombergindustry.com.
